Артисты и налоги: что нужно знать самозанятым и ИП в музыкальной сфере

У музыканта может быть множество источников дохода: концерты, роялти, продажа мерча. И с каждой заработанной суммы по закону нужно платить налог.

В этом материале мы рассмотрим статьи доходов артиста, сравним особенности статуса самозанятого и ИП, а также разберём, как правильно всё оформить, если у вас объединение или группа. 

Приглашённый эксперт — юрист в сфере шоу-бизнеса, адвокат Московской коллегии адвокатов «Добровинский и партнеры» Дмитрий Гурин. Также своим опытом поделились артисты — Карина Моргунова (автор проекта «Стереополина») и Руслан Тихонов (бас-гитарист в группах Cruel Tie и «Супергруппа»).

Доходы артиста, которые облагаются налогом

— Концертная деятельность — любые выступления за деньги, от барных концертов до фестивалей.

— Реклама и интеграции в клипах или соцсетях. Помните, что бартер — это тоже реклама.

Материал о том, как не нарушить закон в интернете в 2025 году

• Отчисления со стримингов — Яндекс Музыки, ВК Музыки, Звука, МТС Музыки и других площадок. 
• Авторские отчисления от РАО и ВОИС — если ваши треки проигрывают на радио или телевидении, ставят в заведениях, используют в качестве саундтрека.
• Коммерческая деятельность — мерч, винил, постеры и любые другие товары, которые вы продаёте.
• Краудфандинг и подписки — если размещаете где-то платный контент.
• Продакшен-услуги — сведение, мастеринг, продажа битов или аранжировок.
• Образовательная деятельность — мастер-классы, уроки.

Как лучше оформиться

Итак, вы самостоятельный артист и хотите оформить свою деятельность официально. Тут есть два основных варианта:

• стать самозанятым, если ваш годовой доход от музыкальной деятельности — менее 2,4 млн рублей в год;
• получить статус ИП с применением упрощённой системы налогообложения (УСН), если доход больше этой суммы.

Самозанятость проще и удобнее, чем ИП, налог в ней — меньше, но есть ограничения.

Самозанятость оформляется очень быстро — понадобится около 15 минут. В приложении можно зарегистрироваться через личный кабинет ФНС, Госуслуги или по паспорту. Это бесплатно, и в дальнейшем никаких взносов за поддержание статуса тоже платить не придётся. Подробная инструкция по регистрации есть здесь. 

Самозанятые платят налог каждый месяц, не позднее 28 числа следующего месяца с момента получения дохода. Нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и вбить туда данные о доходах, а сервис сам определит сумму к уплате. 

В начале октября Совет Федерации предложил отменить формат самозанятости с 2026 года. Министр экономического развития не согласился с таким предложением и указал, что правила для самозанятых не должны меняться до конца 2028 года. Окончательного решения по этому вопросу пока нет, поэтому, если вы получите статус самозанятого, не забывайте следить за изменениями в законодательстве, которые могут произойти в следующем году.

О получении статуса ИП на упрощённой системе налогообложения стоит задуматься, если вы выросли в доходе и/или хотите собрать команду — например, открыть лейбл.

Оформление статуса может занять до трёх рабочих дней с момента подачи заявления. 

Для ИП есть разные системы налогообложения в зависимости от вида деятельности, дохода и количества сотрудников. Упрощённая система (УСН) покрывает практически всё, чем занимаются музыканты, поэтому лучше выбрать её. Инструкция по регистрации ИП — здесь, а по переходу на УСН при регистрации — здесь. 

Также на начальных этапах можно использовать АУСН — автоматизированную упрощённую систему налогообложения. Это экспериментальный формат, который в 2022-м ввели в нескольких регионах, а с этого года сделали доступным и в других субъектах до 2027 года. На АУСН почти нет отчётности, налоги рассчитываются автоматически, но налоговая ставка выше. Подробнее об условиях формата — здесь.

При регистрации ИП вас попросят указать код вида экономической деятельности. Актуальные коды ОКВЭД для музыкантов перечислены здесь.

Дополнительные расходы на открытие и поддержание статуса ИП, о которых важно знать:

• Пошлина — 800 рублей, но если подаёте заявление в электронном виде, оплачивать её не нужно.
• Если будете получать за одну операцию более 100 тысяч рублей или хотите использовать безналичную оплату, понадобится расчётный счёт — от 500 до 2 тысяч рублей в месяц.
• Если планируете получать оплату в том числе наличными или картой от физических лиц, нужна касса. Её можно подключить в онлайн-формате. Стоимость онлайн-кассы формируется так: фискальный накопитель (от 6 тысяч рублей) + сама касса (от 7 тысяч рублей) + договор с оператором фискальных данных (от 2 500 тысяч рублей в год) + услуги по настройке (от 2 тысяч рублей). 
• Электронная цифровая подпись, если хотите подписывать документы в цифровом виде — от 2 тысяч рублей.

ИП на УСН платят налоги раз в квартал, а по итогам года заполняют налоговую декларацию (до 25 апреля следующего года). 

Как подать декларацию через личный кабинет ФНС — читайте здесь.

Карина Моргунова

проект «Стереополина» 

«До 2023 года я работала как самозанятая, но в какой-то момент столкнулась с тем, что некоторые бренды и заказчики сотрудничают только с ИП. Помимо этого, я уже планировала запускать лейбл, а самозанятые не могут управлять чужим каталогом. Поэтому перешла на ИП.

Сначала справлялась без бухгалтера, так как была на АУСН. На тот момент эта система налогообложения действовала только в нескольких регионах, в том числе и в Казани. Формат показался мне заманчивым: платишь 8% налога вместо 6%, зато 
система за тебя автоматически готовит и отправляет все бумажки. Плюс не нужно платить ежегодные страховые взносы, а стаж при этом идёт. 

В 2024-м я получила питерскую прописку и больше не смогла пользоваться АСУН. Перешла на УСН и начала сотрудничать с бухгалтером. Сейчас УСН для меня выгоднее».

У многих банков есть приложения и сервисы для ИП, которые помогают вести учёт и проводить платежи самостоятельно. 

Но иногда без специалиста обойтись сложно. Например, если вы хотите учитывать расходы на свою деятельность, чтобы уменьшить налоги. Или когда ваш годовой доход от музыкальной деятельности превысит 60 млн рублей в год. Тогда придётся платить ещё и дополнительный налог на добавленную стоимость (НДС), который рассчитывается и декларируется сложнее, чем УСН.

Важный момент: сейчас в Госдуме рассматривают законопроект о снижении этого лимита до 10 млн рублей с 2026 года. Если закон примут, он коснётся и тех ИП, кто заработает больше 10 млн уже в 2025 году. Поэтому, если ваши доходы приближаются к этой сумме, стоит заранее найти бухгалтера.

Карина Моргунова

проект «Стереополина» 

«Всё, что касается юридических бумаг, я стараюсь максимально делегировать. Если нужно составить договор с нуля — обращаюсь к юристу. Зарегистрировать товарный знак — тоже (хотя можно сделать это самому через Роспатент, но цена ошибки очень высока). 

Я и так в своём проекте 90% задач контролирую сама, без менеджеров и помощников, поэтому юридические и бухгалтерские вопросы — это то, что я уверенно передала специалистам, и не жалею об этом».

Можно ли не оформлять никакой статус

Да, можно работать как физическое лицо и платить НДФЛ. Но такой вариант может быть очень невыгоден, особенно если вы собираетесь заключать контракт с лейблом, агрегатором или дистрибьютором.

Дмитрий Гурин

юрист

«Если артист не изменит налоговый режим и будет работать как физическое лицо, те, кто платит ему гонорары или роялти, должны будут сами исчислять налоги и платить взносы в государственные фонды. И такие платежи в некоторых случаях могут составить до 40% от суммы доходов. Это сильно больше, чем артист заплатил бы самостоятельно в качестве СМЗ или ИП».

По этой причине организаторы, дистрибьюторы и лейблы, как правило, не работают с физлицами. 

Если у вас объединение или группа

Самая удобная и распространённая схема официального оформления:

1. Члены группы решают, как будут делить между собой доходы, и регистрируются в качестве самозанятых или ИП. Выбор статуса зависит от размера доли участника в общих доходах и его вклада в проект.
2. Один из участников от имени объединения заключает договор с лейблом/агрегатором/дистрибьютором как ИП, платит налог, а потом распределяет доход между остальными. Как правило, это лидер группы, менеджер или тот, у кого самая большая доля в доходах.
3. Другие участники оплачивают налоги за себя самостоятельно.

Это значительно упростит работу с компаниями в индустрии. 

Дмитрий Гурин

юрист

«Не каждый лейбл или агрегатор согласится нагружать себя большим количеством контрагентов и регистрировать каждого участника группы в качестве получателя платежей. 

Плюс при таком подходе компании несут большие риски, потому что каждый из контрагентов может потерять статус ИП или самозанятого. И компания в этом случае автоматически станет плательщиком налога на доходы».

Денежные отношения внутри группы тоже важно оформить юридически. Чаще всего используют один из двух вариантов:

• Члены группы передают свои права ответственному участнику (лидеру, менеджеру), который будет работать с компаниями. Для этого используют лицензионный договор или договор отчуждения прав.
• Все участники подписывают соглашение о соавторстве или совместном распоряжении правами — документ, в котором закреплено, кто какие имеет права на общую музыку, как делятся доходы и через кого проходят платежи.

Руслан Тихонов

группа Cruel Tie 

«Мы работаем как самозанятые. В разные времена договаривались по-разному, в итоге решили делить доход по долям. Размер доли зависит от уровня вовлечённости в разные формы деятельности группы и количества взятых на себя обязательств.

Мой брат Вадим — главная творческая сила группы, на мне — вся организационная часть. Я получаю доходы от имени группы, плачу налог и распределяю деньги между остальными. Концертные гонорары на четверых делим в соотношении 60/40 (нам с Вадимом — 60%, Ярославу и Коле — 40%)»

Стоит ли регистрировать группу в качестве юрлица (ООО)

Это имеет смысл только для состоявшихся объединений с большими доходами. Расходы на регистрацию и ведение бизнеса здесь в разы выше, чем у ИП или самозанятых, так что доходы должны это оправдывать.

Как минимум, нужно будет:

• оплатить повышенную пошлину при регистрации;
• заказать у юриста пакет документов для открытия компании;
• решить вопрос с арендой помещения по юридическому адресу фирмы; 
• потратиться на бухгалтера для регулярной сдачи отчётности. 

Начинающим артистам ООО не подходит. Это отнимет много времени и денег, которые лучше вложить в развитие и продвижение музыки.

Как закрыть статус

Если вы решите закончить музыкальную деятельность, от статуса можно отказаться. У самозанятых всё снова проще: в приложении «Мой налог» нужно перейти в меню «Профиль» и нажать «Сняться с учёта НПД». После этого сервис предложит выбрать причину и отправит данные в налоговую инспекцию. Также это можно сделать через Госуслуги. 

Чтобы прекратить деятельность ИП, нужно собрать пакет документов: 

• заявление (форма есть здесь);
• квитанция об оплате пошлины (160 рублей), если подаёте документы на бумажном носителе; для электронного формата пошлины нет;
• документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда (по желанию).

Подать документы можно лично в инспекцию или МФЦ, а также удалённо.

На шестой рабочий день после подачи документов вы можете получить лист записи ЕГРИП — документ, который подтвердит, что вас сняли с учёта в качестве ИП. Подробнее об этом — здесь. 

Если вы хотите на время взять паузу в работе, закрывать статус самозанятого не обязательно — платить за его поддержание ничего не придётся. А вот для ИП смысл в этом есть: ежегодные страховые взносы обязательны даже при нулевых доходах. Когда вернётесь к работе, статус можно будет получить заново.

Что будет, если не платить налоги

Неуплата налогов — это административное правонарушение, которое влечёт штраф (ст. 122 НК РФ).

При этом, если вы действовали непреднамеренно — ошиблись в расчётах, пропустили сроки, неправильно заполнили декларацию — размер штрафа составит 20% от неуплаченной суммы.

Если же удастся доказать прямой умысел (например, вы несколько лет получали гонорары на карту и ни разу не подали декларацию), штраф увеличится до 40% от неуплаченной суммы.

Уголовная ответственность (ст. 198, 199 УК РФ) может наступить, если суммы неуплаты были очень большими. Крупным размером считается неуплаченный налог за финансовых года подряд, если его сумма превышает 2,7 млн рублей для физлица и 18,75 млн для юридического. Особо крупным — 13,5 млн рублей для физического лица и 56,25 млн для юридического.

Начинающим артистам

Если вы только начинаете, работаете самостоятельно и пока не сотрудничаете с крупным лейблом/дистрибьютором/агрегатором/агентством — достаточно стать самозанятым и скачать приложение «Мой налог». 

Когда появится необходимость подписать серьёзный контракт, представители компании сами объяснят, что делать дальше. Также вы сможете привлечь специалистов (менеджера, юриста, бухгалтера) со своей стороны.

Дмитрий Гурин

юрист 

«Все рецепты и правила уже выработаны крупными лейблами, от них отталкивается и остальной рынок. Как только артист или начинающий менеджер попадает на него, он начинает работать по установленным алгоритмам и получает основную информацию о налогах и оформлении прав. А на следующих этапах развития, когда появляются большие обороты, лучше всего привлечь бухгалтера и юриста.

Я всё-таки считаю, что артисту лучше сосредоточиться на творчестве и создании контента, а сложные юридические вопросы доверить специалистам в этой сфере».

Чек-лист: как легализовать музыкальную деятельность

• Посчитайте общий доход из всех источников за год. Это поможет выбрать подходящий налоговый режим.
• Определитесь со статусом. Годовой доход до 2,4 млн — регистрируйтесь как самозанятый. Доход больше или планируете нанимать людей — оформляйте ИП. 
• Зарегистрируйтесь официально. Самозанятость оформляется за 15 минут через приложение «Мой налог». ИП можно зарегистрировать удалённо или лично в МФЦ.
• Проверьте все активные договоры. Сообщите лейблам, дистрибьюторам, организаторам концертов о своём новом статусе. Убедитесь, что в договорах указаны правильные реквизиты.
• Оформите отношения внутри группы. Если работаете с другими музыкантами, заключите соглашение о соавторстве или договоры о передаче прав. Пропишите, как делятся доходы и кто за что отвечает.
• Настройте систему учёта. У самозанятых всё рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». ИП нужно вести учёт доходов и расходов — удобнее всего делать это через специальные сервисы банков.
• Изучите сроки отчётности. Самозанятые платят налог ежемесячно до 28 числа. ИП на УСН подают декларацию раз в год до 25 апреля. Поставьте напоминания, чтобы не пропустить дедлайны.
• Сохраняйте все документы. Договоры с заказчиками, чеки от самозанятых, акты выполненных работ для ИП. Это нужно для корректного учёта, возможных проверок и споров с клиентами. 
• Не забывайте про страховые взносы. ИП на УСН платят их обязательно, даже при нулевых доходах. Самозанятые могут вносить их добровольно для формирования пенсии.
• Проконсультируйтесь со специалистом. Если ситуация нестандартная или есть сомнения — обратитесь к юристу с опытом работы в музыкальной индустрии. Это лучше, чем потом разбираться со штрафами.